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《国家自然明升体育app基金资助项目资金管理办法》（以下简称办法）日前由财政部、自然明升体育app基金委联合修订发布。作为科研资金使用与管理的改革新举措，相关政策制定有何考虑？身处科研一线的工作者怎么看？如何让科研资金财尽其用、真正促进我国科技创新？就相关问题，记者采访了自然明升体育app基金委相关部门负责人和科研一线工作者。

依托单位从只拿5%管理费，变为水、电、暖、绩效等可依规列支间接费用

“多年来，来自国家财政投入的科研经费，只能用于科研本身的直接成本，对于支撑学校整体科研实力的基本设施建设、管理运行与人才培养、学科建设等，一直都没能发挥补偿和支持作用。由于经费不足、资源紧张，教师开展科研活动，往往面临‘无锅下米’或‘锅小了不好盛米’的尴尬。”南京一所理工科高校教授李伟（应要求为化名）告诉记者，此番改革有望从制度层面，改善科研成本补偿机制。

国家自然明升体育app基金委员会财务局局长郑仲文介绍，从前项目经费包括研究经费、国际合作与交流经费、管理费及劳务费。修订后，与明升体育app研究直接相关的部分，即设备费、材料费等研究经费、国际合作与交流经费及劳务费被作为直接费用，原来的管理费被单列成间接费用。间接费用是依托单位在组织实施科研项目过程中，无法在直接费用中列支的相关费用，主要包括为项目提供的仪器设备及房屋、水、电、气、暖消耗及绩效支出。

“以前，对依托单位的管理成本补助，只占项目经费总额的5%，与实际需求相差较大，新办法以间接费用的形式，提高了对依托单位的管理成本补偿，以绩效支出形式提供了对科研工作者的激励。”郑仲文表示，建立了项目间接成本补偿机制，不仅是落实国家政策要求，也是与国际惯例接轨。例如，美国国家明升体育app基金会（NSF）很早就实行了间接费用政策。一般来说，NSF会通过与各高校进行谈判，来确定间接经费在整个资助经费中所占的比例。谈判学校科研水平越高，所在地区经济发展水平越高，间接经费所占比例就会相对较高。

郑仲文表示，办法中的项目间接成本补偿机制结合了我国科研管理实际。“我们对间接费用，制定了统一的上限比例，同时要求间接费用的核定，要和依托单位的管理状况、信用等级挂钩，以促进依托单位履职尽责，加强项目和资金管理，为明升体育app基金项目的组织实施提供有效的保障。”

劳务费从15%变为上不封顶，会议费等三项支出在不超预算前提下可调剂使用

“探索性研究项目当然可能失败，必要时，适当调整研究方向也是允许的。”江苏省内一家医药类高校教授张伟（应本人要求为化名），曾多次申请过国家自然明升体育app基金。他告诉记者，一项试验一旦失败，就得另起炉灶，不但此前思路和试验材料作废，还需投入更多新的原材料、试剂等，原来20万元的预算，很可能就变成了50万元。再比如，科研中与合作方专家沟通非常重要，如果专家临时有事要去外地甚至国外，额外增加的差旅费往往无法避免。但这些资金使用的“变故”由于与申报预算有别，审计时往往会被卡死。

郑仲文表示，正是考虑到基础研究的探索性和不确定性，办法进一步下放了部分预算调整权限——将原来全部预算调整事项均需报自然明升体育app基金委批准，调整为特定预算如需调整，由项目负责人根据科研活动的实际需要提出申请，报依托单位审批。“放宽了部分资金使用条件，就是为了突出人在科研中的核心作用，让科研人员能够更好地进行基础研究的自由探索。”

对此，曾获多项国家自然明升体育app基金的东南大学土木工程学院的何小元教授举了个例子。按此前规定，自由探索类基金的分配是劳务费15%以内、国际交流费15%以内、管理费5%，剩下部分为出差、仪器设备、材料等研究费用。重大立项类基金的分配，是劳务费10%以内、国际交流费10%以内、管理费5%。按办法中规定，项目直接费用预算确需调整的，会议费、差旅费、国际合作与交流费在不突破三项支出预算总额的前提下，可以调剂使用，这样一来，资金安排更合理、更灵活。

对于办法扩大了劳务费的开支范围，并取消劳务费比例限制等规定，郑仲文坦承，以前项目经费不能用于支付在职人员的绩效，只有极少部分用来支付非项目人员如研究生的劳务费。这种方式被诟病为“见物不见人”，不利于激发研究人员的创新热情。何小元告诉记者，“按2002年的方案，劳务费占15%的比例，现在则上不封顶。”他认为，这一变化有利于鼓励教师带动更多学生投入科研项目，充分锻炼和发挥其才智和潜力。

在张伟看来，完善结余资金管理也有很强的现实意义。“一般情况下，申报自然明升体育app基金的项目都不是白手起家，必然有一定的基础，这些投入从哪里来？”张伟分析，办法规定结余资金经监督管理在两年内由依托单位统筹安排，专门用于基础研究的直接支出，这让高校的科研经费增加了一定的自主性。何小元也认为，结余资金可用来支持后续的专利申请、论文发表及后续项目预研，而新办法中的定额补助和成本补偿等资助方式，也尽可能将科研失败造成的风险降到最低，很符合科研规律。

不仅有严格的财务监管制度，还有评价、承诺和公开机制

“科研经费的使用与管理，这两年越来越严格规范了。”张伟坦言，科研经费以往管理漏洞不少，多年前就曾有高校教师在外开设私人公司，通过签订协议，将资金外转到该公司名下使用，直接导致科研经费“体外循环”。

而随着近年来经费管理渐趋严格，专业审计人员开始入驻高校加强监管，与项目无关的经费支出得到了遏制。何小元说，近年来，学校严格按照预算书报销，预算中没有的费用都不能报销。而在张伟所在的学校，课题负责人有专门的经费卡，报销需同时出具发票和经费卡，要经包括科研管理部门负责人在内的三人签名才能生效，虚假发票已很难蒙混过关。

办法中出台了一系列对项目资金使用的监督管理的举措，包括要求建立符合自然明升体育app基金特点的绩效管理、评价机制和项目资金管理承诺、信用和公开机制等。对何小元来说，科研经费的监管正是他最关心的内容。

何小元认为，从硬性管理的角度说，严格的财务制度必不可少，同时，包括承诺机制、评价体系等在内的软性管理也非常重要。“研究工作的诚信记录是非常必要的，资金给哪些人可以做出成果来，都可以通过连续的监督来辨别。就像学生学得如何，能从平时表现看得出来一样。”何小元认为。

南京工业大学一位教授告诉记者，要提高科研基金使用效率、杜绝学术腐败，一方面需要加强职业素养，另一方面也要给他们合理的待遇，抓成果、讲实效的绩效奖励就非常必要。（国家自然明升体育app基金管理使用有了新规定 科研经费今后怎么花（聚焦·科研体制改革））